Учёт НДФЛ для заёмщика

Если вашими инвесторами на penenza станут физические лица, вы получите статус налогового агента.

Мы сами заплатим налоги физлица. Вам нужно будет отправить в Налоговую службу справку о невозможности удержать НДФЛ. Уведомление инвестора о невозможности удержать НДФЛ мы сформируем и отправим автоматически, от вашего имени.


Нажмите на название интересующего раздела для просмотра подробной информации по теме:

Обоснование из НК РФ

После уплаты процентов по полученному займу вы станете источником дохода физического лица (п.1 ст. 208 НК РФ), полученного на территории Российской Федерации. А значит, Налоговым агентом по НДФЛ  (п. 1 ст. 226п. 1 ст. 24 НК РФ). Согласно ст. 226 Налогового кодекса РФ:

- исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент;

- исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода;
- налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В случае получения займа на финансовой площадке penenza моментом возникновения дохода является момент зачисления средств уплаченных процентов на виртуальный счет займодавца.

При этом дата зачисления средств отражается в сообщении в вашем личном кабинете на площадке penenza – (наименование транзакции).

Поскольку согласно Регламенту функционирования финансовой площадки penenza выплата дохода в виде процентов по договору займа фактически происходит путем списания денежных средств в размере ранее заблокированной суммы гарантийного обеспечения платы за выдачу займа с виртуального счета заемщика и зачисления на виртуальный счет займодателя, налоговый агент не имеет в своем распоряжении денежные средства налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом уплата налога за счет собственных средств агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Согласно п.5 ст.266 НК РФ:

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Пунктом 2 Приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/611@ установлено, что сообщение о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ представляется по форме, утвержденной п. 1 данного приказа, то есть по той же форме, по какой представляются сведения согласно п. 2 ст. 230 НК РФ (форма 2-НДФЛ).

Сообщение о невозможности удержать налог представляется в отношении доходов, выплаченных в 2018 году, предоставляется не позднее 01.03.2019.

Согласно письму ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"» после окончания налогового периода, в котором налоговым агентом выплачивается доход физическому лицу, и письменного сообщения налоговым агентом налогоплательщику и налоговому органу по месту учета о невозможности удержать НДФЛ обязанность по уплате возлагается на физическое лицо, а обязанность налогового агента по удержанию соответствующих сумм налога прекращается.

После сообщения налогового агента уплату налога должен произвести сам налогоплательщик при подаче в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по НДФЛ.

 

Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом), в том числе если выплату налогоплательщику иных доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, организация не производит (Письмо УФНС по г. Москве от 

07.03.2014 №.


Пояснения к порядку заполнения справок 2-НДФЛ

Обращаем ваше внимание на то, что порядок заполнения справок 2-НДФЛ, представляемых в соответствии с п. 5 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ, различается. Приведем особенности, которые следует знать при заполнении справки 2-НДФЛ в силу п. 5 ст. 226 НК РФ.

Раздел справки 2-НДФЛ

Порядок заполнения в случае представления справки в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ

Поле «Признак»

Проставляется цифра 2

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%»

При заполнении справки с признаком «2» в разд. 3 указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%»

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» отражается общая сумма дохода по итогам налогового периода без учета налоговых вычетов. В данном пункте показывается общая сумма доходов, обозначенных в разд. 3 справки. При заполнении справки с признаком «2» в п. 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разд. 3 справки.

В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» проставляется общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разд. 3 справки, по итогам налогового периода. При заполнении справки с признаком «2» в п. 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.

В справке с признаком «2» не заполняются:

пункт 5.4 «Сумма налога удержанная»;

пункт 5.5 «Сумма налога перечисленная»;

пункт 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном (налоговом) периоде.

Модуль автоматической загрузки данных в 1С: Бухгалтерию

Мы подготовили выгрузку по вашим займодавцам-физлицам, в которой имеется вся необходимая информация для сдачи справки 2-НДФЛ в Налоговую и направили на вашу электронную почту.

Если вы используете конфигурацию 1С:Бухгалтерия ведения бухгалтерского учета, то для вас мы подготовили специальный модуль (внешнюю обработку) для автоматической загрузки необходимых данных по полученным займам в вашу учетную систему (скачать модуль).
Данная обработка совместима с конфигурацией 1С:Бухгалтерия редакции 3.0 версии 3.0.75.37 и выше. На версиях конфигурации ниже 3.0.75.37 Penenza не может гарантировать, что обработка отработает корректно.

Для получения файла загрузки в модуль обработки данных обратитесь в Центр поддержки клиентов:

e-mail: info@penenza.ru, телефон 8 499 322-33-76.

Здесь можно скачать инструкцию по работе в модуле.


Эта статья была полезна для 7 людей. Эта статья помогла Вам?

Сервис поддержки клиентов работает на платформе UserEcho